Понятие «резидент» в Казахстане используется в налоговом, банковском и юридическом контексте и определяет, какие обязанности и права возникают у человека или компании в отношении государства. От этого статуса зависит порядок налогообложения, правила валютных операций, доступ к госуслугам и возможность вести бизнес, поэтому важно понимать, кто признается резидентом, а кто — нерезидентом.
Кто такой резидент
Резидент (от лат. residens — «остающийся на месте») — это физическое или юридическое лицо, официально связанное с определенной страной. В Казахстане этот статус показывает, где человек или компания должны платить налоги, по каким финансовым правилам действовать и какие права получать.
Проще говоря, если вы живете и работаете в Казахстане, то, как правило, считаетесь резидентом страны. Но одного гражданства недостаточно: человек может быть гражданином Казахстана и при этом нерезидентом, если большую часть года живет и работает за рубежом.
Кто считается резидентом по закону Казахстана
Понятие «резидент» закреплено сразу в нескольких нормативных актах: в Налоговом кодексе РК, Гражданском кодексе, а также в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот статус имеет юридическое значение и напрямую влияет на налогообложение, валютные операции и отчетность.
Физические лица признаются резидентами, если они:
- находятся на территории Казахстана не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде;
- либо имеют в стране центр жизненных интересов (семью, постоянное жилье, работу или имущество).
Юридические лица считаются резидентами, если они:
- зарегистрированы по законодательству Республики Казахстан;
- либо имеют место эффективного управления в Казахстане, то есть ключевые управленческие решения принимаются именно здесь.
Особые ситуации:
- если человек живет в двух странах, учитывается, где находится его семья и основные экономические интересы;
- гражданин Казахстана, работающий за рубежом, но сохраняющий жилье и регулярно возвращающийся в страну, может по-прежнему считаться налоговым резидентом;
- иностранец с видом на жительство может быть признан резидентом, если его пребывание и центр интересов связаны с Казахстаном.
Где используется статус резидента
Статус резидента проявляется в разных сферах — от уплаты налогов и работы с банками до открытия бизнеса и миграционных вопросов.
В налогах
Это основная область, где резидентство наиболее ощутимо:
- налоговый резидент Казахстана платит налоги со всех доходов, полученных в стране и за ее пределами;
- нерезидент обязан уплачивать налоги только с доходов, полученных из источников в Казахстане.
Пример: житель Алматы, работающий в казахстанской компании и дополнительно выполняющий заказы для иностранных клиентов, обязан декларировать весь доход в Казахстане. А гражданин РК, который живет и работает в Германии и проводит в Казахстане меньше 183 дней, считается налоговым нерезидентом.
В банковской сфере
Банки обязаны учитывать статус клиента:
- физлица-резиденты могут свободно открывать счета в тенге и иностранной валюте, в том числе за рубежом, без необходимости уведомлять об этом Национальный банк;
- юрлица-резиденты при открытии зарубежных счетов обязаны уведомить НБ РК до начала операций;
- операции нерезидентов в банках Казахстана подпадают под валютный мониторинг и контроль.
Пример: гражданин Казахстана, работающий в Европе, оставил счет в казахстанском банке. Он вправе переводить средства без установленных лимитов, однако банк может запросить документы, подтверждающие источник поступлений.
В бизнесе и инвестициях
Для компаний резидентство определяет, где они платят налоги:
- казахстанская компания, зарегистрированная в РК, является резидентом;
- иностранная компания с филиалом в Казахстане остается нерезидентом, если ее место эффективного управления находится за границей.
Пример: фирма с головным офисом в Дубае и филиалом в Астане платит налоги только с доходов, относящихся к деятельности филиала.
В миграции и праве на проживание
Резидентом может быть не только гражданин страны. Иностранец с видом на жительство, проживающий и работающий в Казахстане более полугода, может считаться налоговым резидентом. Такой статус позволяет ему легально работать, открывать бизнес, платить налоги и пользоваться многими правами наравне с гражданами РК.
В медиа и культуре
Слово «резидент» иногда встречается и в другом контексте (резидент Comedy Club, резидент музыкального проекта). Здесь оно означает человека, который постоянно сотрудничает или выступает в составе программы или шоу. К налогообложению термин в этом случае не имеет отношения.
Чем резидент отличается от нерезидента
Разница между резидентом и нерезидентом важна не только для бухгалтеров и юристов. От этого зависит, какие налоги платит человек или компания, где они имеют право открывать счета, как должны оформлять доходы и какие программы поддержки им доступны.
| Критерий | Резидент Казахстана | Нерезидент Казахстана |
| Проживание | Проводит в стране 183 дня и более в течение 12 месяцев | Находится менее 183 дней |
| Центр жизненных интересов | В Казахстане (семья, работа, имущество) | За пределами Казахстана |
| Налоги | Платит налоги со всех доходов, включая зарубежные | Платит налоги только с доходов, полученных в Казахстане |
| Банковские операции | Может открывать счета в казахстанских банках и валютные счета за рубежом (физлица — без уведомления, юрлица обязаны уведомить НБ РК об открытии зарубежного счета) | Может открывать счета в банках РК, но его операции подпадают под валютный мониторинг и контроль |
| Бизнес | Может регистрировать ИП и компании в Казахстане | Может быть учредителем/соучредителем ТОО при наличии ИИН и нужных документов. ИП обычно доступно только иностранцам с видом на жительство или правом постоянного проживания |
| Льготы и госпрограммы | Имеет доступ к большинству государственных услуг, кредитам и социальным программам, но условия зависят от конкретной программы. Многие из них доступны только гражданам Казахстана | Не имеет права участвовать в большинстве госпрограмм и субсидий |
| Отчетность | Обязан подавать налоговую декларацию, если получает доходы за границей | Отчитывается только по доходам из Казахстана |
Примеры из практики:
- Айгерим живет в Алматы, работает в казахстанской IT-компании и параллельно выполняет заказы для клиентов из США. Она резидент и должна платить налоги как с доходов внутри страны, так и из-за рубежа.
- Руслан — гражданин Казахстана, но уже год живет и работает в ОАЭ. В Казахстане он проводит меньше 183 дней, поэтому считается налоговым нерезидентом и платит налоги только с доходов, полученных здесь (например, с аренды квартиры в Алматы).
- Компания «KZ Energy», зарегистрированная в Астане, является юридическим резидентом. Филиал немецкой фирмы «TechLine GmbH» в Алматы — нерезидент, поскольку ее головной офис и центр управления находятся за границей.
Зачем нужен статус резидента
Статус резидента напрямую влияет на то, какие права и обязанности возникают у человека или компании внутри страны.
Для налогов и финансов
Резидент платит налоги по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом, и имеет право на налоговые вычеты и льготы. Например:
- 10% подоходного налога с зарплаты (с 2026 года вводится прогрессивная шкала: 10% на доходы до установленного порога и 15% на суммы сверх него);
- возврат части уплаченных налогов при покупке жилья или оплате обучения;
- защита от двойного налогообложения при работе за рубежом, если между странами есть соответствующее соглашение.
Для компаний статус резидента определяет, где они платят налог на прибыль, НДС и другие обязательные платежи.
Для банковских и валютных операций
В Казахстане банки и органы валютного контроля различают правила для резидентов и нерезидентов.
Резиденты (физические лица):
- могут свободно открывать счета в тенге и иностранной валюте, включая зарубежные;
- не обязаны уведомлять Национальный банк об открытии зарубежных счетов;
- имеют доступ к кредитам, депозитам и инвестиционным инструментам в казахстанских банках.
Резиденты (юридические лица) при открытии зарубежного счета обязаны уведомить Национальный банк до начала операций.
Нерезиденты могут открывать счета в банках Казахстана, однако их операции подпадают под валютный мониторинг и контроль.
Для участия в государственных программах
Многие социальные и экономические программы рассчитаны на резидентов. Это касается:
- льготных ипотек;
- образовательных грантов и стипендий;
- субсидий для фермеров и малого бизнеса;
- госпрограмм занятости и социальной поддержки.
Иностранец, временно пребывающий в стране по визе и не имеющий статуса резидента, не может участвовать в таких программах.
Для ведения бизнеса
Статус важен для выбора формы бизнеса. Резиденты имеют право регистрировать индивидуальное предпринимательство в Казахстане, а также:
- участвовать в государственных тендерах;
- получать господдержку, гранты и кредиты по линии «Даму» и «Атамекен»;
- нанимать сотрудников официально и отчислять налоги через электронное правительство (eGov).
Иностранцы могут открыть ИП только при наличии вида на жительство или права на постоянное проживание. Но они могут учредить ТОО самостоятельно или вместе с партнерами из Казахстана.
Для защиты прав и взаимодействия с государством
Статус резидента упрощает доступ к государственным услугам, среди которых:
- оформление электронной подписи и работа через портал eGov.kz;
- получение документов без легализации и переводов;
- владение недвижимостью и использование госгарантий.
Для нерезидента такие опции ограничены.
Как получить или подтвердить статус резидента в Казахстане
В Казахстане резидентство определяется по фактическим условиям жизни или деятельности: где человек живет, работает, платит налоги и проводит большую часть времени. Однако в ряде ситуаций (например, при работе за рубежом или взаимодействии с иностранными банками) статус резидента может потребоваться подтвердить официально.
Для граждан Казахстана
Если вы постоянно проживаете в стране, резидентство присваивается автоматически. Но при наличии зарубежных доходов, счетов или длительном пребывании за границей налоговые органы могут запросить подтверждение.
Чтобы получить справку о налоговом резидентстве РК:
- Подайте заявление через портал eGov.kz или в ЦОН.
- Укажите цель получения справки (например, для избежания двойного налогообложения).
- Приложите документы, подтверждающие пребывание в Казахстане не менее 183 дней (регистрацию, билеты, договор аренды и др.) и при необходимости — справку с места работы.
Справка о налоговом резидентстве выдается в электронном виде через Комитет государственных доходов и может быть предъявлена иностранным налоговым органам и банкам. Такой документ помогает доказать, что страной вашего налогового резидентства является Казахстан, и избежать двойного налогообложения, если вы получаете доходы за рубежом (например, работаете удаленно на иностранную компанию).
Для иностранцев
Иностранный гражданин может быть признан резидентом Казахстана, если его жизнь и интересы тесно связаны со страной. Основные критерии:
- проживание в Казахстане более 183 дней в течение любого 12-месячного периода;
- наличие вида на жительство (ВНЖ) или права на постоянное проживание;
- получение доходов или ведение бизнеса в Казахстане.
Как получить статус:
- Оформите вид на жительство через МВД РК. Для этого нужно законное основание (работа, семья, инвестиции и т. д.).
- Зарегистрируйтесь по месту проживания.
- В случае необходимости (при оформлении на работу, покупке недвижимости или открытии банковского счета) получите индивидуальный идентификационный номер (ИИН).
После этого иностранный гражданин может официально считаться налоговым резидентом Казахстана, если выполняет критерии по пребыванию и центру жизненных интересов.
Для компаний
Юридическое лицо получает статус резидента автоматически, если:
- зарегистрировано в Казахстане (в Минюсте или через eGov);
- либо имеет место эффективного управления на территории Казахстана, то есть ключевые управленческие решения принимаются здесь.
Если компания зарегистрирована за рубежом, она остается нерезидентом. В этом случае налогообложение в РК осуществляется только по доходам, связанным с ее деятельностью в стране (например, через филиал или постоянное учреждение).
Проверка статуса и подача запросов онлайн
Большинство процедур, связанных с подтверждением резидентства, переведены в цифровой формат:
- на портале eGov.kz можно подать запрос на получение справки о налоговом резидентстве;
- через сервис kgd.gov.kz (Комитет государственных доходов) доступны налоговые данные и онлайн-сервисы для подачи деклараций;
- иностранцы с ВНЖ могут пользоваться приложением eGov Mobile и отслеживать свои данные в личном кабинете.
Потеря или смена статуса резидента
В Казахстане потеря резидентства напрямую связана с налогами и валютным контролем, поэтому важно правильно оформить изменения, чтобы избежать штрафов и двойного налогообложения.
Когда человек перестает быть резидентом
Вы перестаете считаться резидентом Казахстана, если:
- живете за пределами страны более 183 дней в течение 12 месяцев;
- ваш центр жизненных интересов (семья, жилье, работа, бизнес) переместился в другую страну;
- получили вид на жительство или иной официальный статус в другом государстве;
- уведомили налоговые органы о смене налогового резидентства.
Что происходит после смены статуса
После того как человек перестает быть резидентом, для него меняются правила:
- налогообложение распространяется только на доходы из источников в Казахстане;
- валютные операции подпадают под более строгий контроль;
- для отдельных видов доходов (дивиденды, аренда, вознаграждения) ставки налогов для нерезидентов могут быть выше, чем для резидентов — обычно это диапазон от 10% до 20% в зависимости от категории дохода и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения.
Как оформить смену резидентства
Чтобы официально подтвердить, что вы больше не являетесь налоговым резидентом Казахстана, нужно:
- Подать заявление в налоговый орган по месту последней регистрации (можно онлайн через kgd.gov.kz или eGov.kz).
- Приложить документы, подтверждающие переезд и проживание за границей (визу, ВНЖ, билеты, договор аренды).
- При необходимости предоставить справку о налоговом резидентстве другой страны.
После проверки данные обновляются, и вы сможете применять соглашения об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и страной проживания.
Можно ли вернуть статус резидента
Если вы возвращаетесь в Казахстан и вновь выполняете условия, то есть проживаете в стране более 183 дней и имеете здесь центр жизненных интересов, тогда статус восстанавливается автоматически.
Важно помнить:
- неправильное указание статуса может привести к двойному налогообложению и штрафам;
- если вы живете за границей, но продолжаете получать доходы в Казахстане, обязательно уточните свой налоговый статус;
- для компаний и предпринимателей смена статуса также влияет на налоги, отчетность и валютные операции.
Статус резидента в Казахстане определяет, где вы платите налоги, а также ваши права в сфере финансов, бизнеса и участия в государственных программах. Для граждан он чаще является формальностью, а для иностранцев — важным условием полноценной жизни и работы в стране. Понимание и своевременное подтверждение своего статуса помогает избежать налоговых рисков, пользоваться доступными льготами и уверенно взаимодействовать с государственными структурами.
